Bedingt der großen Nachfrage, habe wir weitere Informationen bezüglich Besteuerung in Thailand eingeholt.
Bitte sorgfältig Lesen, auch den Bezug auf Renten Einkünfte
Das thailändische Finanzamt hat die Dienstanweisung Nr. Paw 161⁄2566 herausgegeben, die wesentliche Änderungen bei der Erhebung der Einkommensteuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen vorsieht.
Die neue Steuerbehandlung gilt seit dem 1. Januar 2024.
Die neue Steuerbehandlung besagt, dass thailändische Steuerzahler, die steuerpflichtiges Einkommen aus Beschäftigung oder Geschäft im Ausland oder aus Immobilien im Ausland beziehen, Steuern auf dieses Einkommen zahlen müssen, nachdem sie dieses steuerpflichtige Einkommen nach Thailand gebracht haben.
Bisher zahlten thailändische Einwohner nur dann Steuern auf Einkünfte aus ausländischen Quellen, wenn die Einkünfte im selben Kalenderjahr nach Thailand gebracht wurden.
Die Weisung Nr. P 161⁄2566 beseitigt diese Lücke wirksam.
Jetzt müssen alle Einkünfte, die im Ausland aus Beschäftigung, Geschäft oder Eigentum erzielt werden, unabhängig davon, wann sie nach Thailand eingeführt werden, in dem Jahr, in dem die Einkünfte erzielt werden, deklariert und besteuert werden.
Diese neue Regelung gilt für alle Steuerzahler in Thailand.
Wenn sich eine Person während des Steuerkalenderjahres 180 Tage oder länger in Thailand aufhält, wird diese Person für das Einkommen aus diesem Jahr besteuert.
Ab dem 1. Januar 2024 unterliegen diese Einkünfte der Steuerpflicht.
Natürliche Personen müssen im Steuerkalenderjahr 2024 Einkommensteuer abführen und Einkommensteuerformulare bis spätestens März 2025 einreichen.
Diese Bestimmung verpflichtet eine Person, unter den folgenden Bedingungen Einkommensteuer an das thailändische Finanzamt zu zahlen:
Personen, die kategorisiert sind als:
- Thailändische Staatsbürger;
- Ein thailändischer Einwohner, der im vorangegangenen Steuerjahr Steuern eingereicht hat; oder
- Ausländer, die sich für einen oder mehrere Zeiträume mit mindestens 180 Tagen in einem Steuerkalenderjahr in Thailand aufhalten.
Erhalten Sie Einkommen innerhalb oder außerhalb Thailands über:
- Einkünfte aus Beschäftigung (Löhne, Gehälter, Vergütungen usw.), die gemäß Abschnitt 40 des Revenue Code steuerpflichtig sind;
- Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit sind gemäß Abschnitt 40 steuerpflichtig.
- Passive oder Vermögenseinkünfte (Zinsen, Dividenden, Mieteinnahmen, Goodwill etc.) gemäß Artikel 41 Absatz 2 der Abgabenordnung.
Thailändische Staatsbürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz unterliegen der Einkommensteuer, wenn sie ein Jahreseinkommen zu folgenden Sätzen erzielen:
- 0 bis 150.000 Baht (4.177 US-Dollar) sind von der Einkommensteuer befreit;
- Mehr als 150.000 Baht (4.177 US-Dollar) und bis zu 300.000 Baht (8.354 US-Dollar) unterliegen einem Steuersatz von 5 Prozent;
- Mehr als 300.000 Baht (8.354 US-Dollar) und bis zu 500.000 Baht (13.923 US-Dollar) unterliegen einem Steuersatz von 10 Prozent;
- Mehr als 500.000 Baht (13.923 US-Dollar) und bis zu 750.000 Baht (20.884 US-Dollar) unterliegen einem Steuersatz von 15 Prozent;
- Mehr als 750.000 (20.884 US-Dollar) und bis zu 1 Million Baht (27.846 US-Dollar) unterliegen einem Steuersatz von 20 Prozent;
- Mehr als 1 Million Baht (27.846 US-Dollar) und bis zu 2 Millionen Baht (55.683 US-Dollar) unterliegen einem Steuersatz von 25 Prozent;
- Über 2 Millionen Baht (55.683 US-Dollar) und bis zu 5.000.000 Baht (139.201 US-Dollar) unterliegen einem Steuersatz von 30 Prozent; Und
- Für mehr oder mehr gilt ein Steuersatz von 35 Prozent.
Die Weisung Nr. P 161⁄2566 bringt wesentliche Änderungen im Einkommensteuerangebot in Thailand und damit für ausländische Investoren mit sich.
Die jüngsten Änderungen zielen darauf ab, ein gerechteres Steuersystem zu fördern, insbesondere für Steuerzahler, die Einkünfte aus in- und ausländischen Quellen haben.
Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit
Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten in Thailand oder im Ausland, die aber nach Thailand gebracht werden, unterliegen nach dem neuen Steuergesetz der Einkommensteuer in Höhe von Sätzen zwischen 5 % und 35 %.
Wenn Sie hingegen Einkünfte als Unternehmer erzielen, unterliegen Sie der Körperschaftsteuer in Höhe von 20 %.
Als kleines und mittleres Unternehmen (KMU) müssen Sie je nach Steuerklasse 20 % zahlen.
Wenn Sie jedoch einen Umsatzverlust aus Ihrem Unternehmen erleiden, müssen Sie bis zu 5 Jahre lang keine Einkommensteuer zahlen, indem Sie beim Finanzamt einen Verlustbericht einreichen.
Langzeitaufenthalt und das neue Steuergesetz
Das neue Steuergesetz gilt für Inhaber einer Langzeitaufenthaltsgenehmigung, die Einkünfte in Thailand oder im Ausland erzielen.
Dennoch gibt es diesbezüglich 4 Aspekte:
1. Ein hochqualifizierter Fachmann in einer bestimmten Branche (Wissenschaft, Technologie, Landwirtschaft sowie Gesundheit und Wellness) unterliegt nicht dem neuen Steuerrecht.
Stattdessen sind Sie gemäß dem Eastern Economic Corridor Act (EECA) unter folgenden Bedingungen steuerpflichtig:
1. Ein Ausländer, der in der EWG arbeitet, unterliegt einem Steuersatz von 17 %.
2. Ein Ausländer, der als Manager oder CEO in einer Zentrale oder einem internationalen Handelsunternehmen in der EWG arbeitet, unterliegt einem Steuersatz von 15 %.
2. Ein aus Thailand stammender Berufstätiger (digitaler Nomade), der 180 Tage oder länger in Thailand wohnt, unterliegt nach dem neuen Steuerrecht der Einkommensteuer, unabhängig davon, ob die Einkommensquellen innerhalb Thailands oder im Ausland liegen.
3. Ein vermögender Rentner, der sich mindestens 180 Tage in Thailand aufhält, unterliegt einem Steuersatz nach dem neuen Steuergesetz.
Sehr wichtige information !!!!!!
Renten, die aus dem Herkunftsland mitgebracht werden, unterliegen möglicherweise nicht dem Gesetz, wenn die Person nachweisen kann, dass sie vor der Übertragung nach Thailand besteuert wurden.
Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand
Ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und anderen Ländern sieht vor, dass Renten nur in einem Land steuerpflichtig sind, wie in Artikel 18 dieses DBA definiert.
Wenn ein Rentner mit eingezahlten Renten nach Thailand zieht, kann der Rentner diese als Steuergutschrift gegenüber Thailand nutzen, indem er während seines Aufenthalts in Thailand einen ermäßigten Steuersatz zahlt.
Steuerhinterziehung und Betrug
Zu den Zielen dieses neuen Steuergesetzes gehört der Austausch von Informationen mit den Vertragsparteien des DBA zur Untersuchung einer ungewöhnlichen Finanzaktivität, die zu Steuerhinterziehung und ‑betrug führt, und die Sensibilisierung der Steuerakteure, um Steuereinnahmen und Steuergerechtigkeit zu erhöhen.
Ziel des neuen Gesetzes ist es daher, die Steuertransparenz gegenüber den Vertragsparteien zu erhöhen.
Ermutigung oder Entmutigung, in Thailand zu leben
Dieses neue Steuergesetz soll die thailändische Wirtschaft ankurbeln, indem es Investoren dazu bringt, in diesem Land zu investieren.
Als Gegenleistung für die thailändische Regierung haben Anleger das Privileg, weniger Steuern zu zahlen, als Zeichen des guten Willens der thailändischen Regierung, zum Wohlstand Thailands beizutragen.
Gleichzeitig hält das neue Gesetz Ausländer davon ab, wegen geringerer finanzieller Belastungen in Thailand zu bleiben, da der Einkommensteuersatz zwischen 5 % und 35 % liegt, was höher ist als in Hongkong, Malaysia und Singapur.
Darüber hinaus gilt das neue Steuergesetz nicht für Inhaber einer Langzeitaufenthaltsgenehmigung, da deren Einkünfte aus ausländischen Quellen von der Einkommensteuer befreit sind.
Daher können Ausländer Steuereinkäufe in Betracht ziehen, um ihre finanzielle Belastung so weit wie möglich zu reduzieren.
Steuer-Shopping
Außer in Thailand gibt es mehrere Optionen für ein freundlicheres Steuerrecht: Hongkong und Singapur.
Angesichts des harten Wettbewerbs muss Thailand möglicherweise eine Senkung seines Steuersatzes in Betracht ziehen, um Ausländer ins Land zu bringen, falls diese weiterhin ihr neues Steuergesetz durchsetzen.
Vorschrift: Steuererklärung einreichen
Für diejenigen, die eine Steuererklärung beim Finanzministerium eingereicht haben, kann das Ministerium Ihre Unterlagen der letzten fünf Jahre einsehen, um mögliche Steuerhinterziehung oder Steuerbetrug zu untersuchen.
Alternativ kann das Ministerium Ihre finanziellen Aktivitäten in den letzten 10 Jahren überprüfen, wenn Sie keine Steuererklärung beim Finanzamt eingereicht haben.
Das Steuerrecht in Thailand kann kompliziert sein und sich häufig ändern.
Es ist wirklich wichtig, mit diesen Änderungen Schritt zu halten, da sie große Auswirkungen darauf haben können, wie Sie mit Ihrem Geld umgehen und welche Steuern Sie schulden.
