Mythen über thailändische Expats und die bald beginnenden Einkommenssteueränderungen
Fr., 08. Dez. 2023 | Bangkok
Bangkok — Die meisten Expats in Thailand leben von Einkommen oder Kapital oder beidem, das sie über viele Jahre hinweg aufgebaut haben, wobei die Steuern bereits im Land ihres Passes gezahlt wurden. Sie sind verständlicherweise beunruhigt über die bevorstehende Änderung der thailändischen Steuerpraxis — es handelt sich nicht um ein neues, vom Parlament verabschiedetes Gesetz -, die ab Januar 2024 möglicherweise neue und steuerpflichtige Einkünfte aus dem Ausland besteuern wird. Die Pattaya Mail hat zu diesem Thema mehr besorgte Leserrückmeldungen erhalten als zu jedem anderen Thema im Jahr 2023. Da der Tag des Inkrafttretens immer näher rückt, hier unsere Zusammenfassung für den typischen Expat, der sich nicht an großen Währungsspekulationen, riesigen Gewinnmitnahmen aus Überseegeschäften oder Offshore-Bankkonten, auf denen er sein Geld versteckt, beteiligt.
Hat die thailändische Steuerbehörde die Lage der typischen Expats geklärt? Nein. Es wird allgemein angenommen, dass das Finanzamt hauptsächlich an reichen Thais und Ausländern interessiert ist, die in der Vergangenheit thailändische Steuervorschriften manipuliert haben, um Zahlungen aus dem Ausland zu vermeiden. Typische Expats mit Renten aus dem Heimatland oder Sozialversicherungsleistungen sind nicht Teil dieser Agenda, obwohl sie theoretisch ins Kreuzfeuer geraten könnten. Die Gespräche zwischen führenden Wirtschaftsprüfungsunternehmen, Lobbygruppen und der Steuerbehörde über diese und andere Fragen dauern an. Erwarten Sie in nächster Zeit keine Antworten.
Werden meine internationalen Bargeldüberweisungen nach Thailand ab dem 1. Januar 2024 bei der Ankunft durch eine Steuerabgabe der Bank of Thailand reduziert? Nein. Es wird keine Änderungen gegenüber der derzeitigen Praxis geben. Sie zahlen die Steuern in Thailand im Nachhinein, indem Sie sich beim Finanzamt eine Steueridentifikationsnummer geben lassen und die fälligen Steuern, falls vorhanden, im nächsten Steuerjahr bezahlen. Ein PAYE-Verfahren gibt es in Thailand nicht. Das Missverständnis, dass Thailand internationale Überweisungen bei Geldeingang besteuert, ist ein weit verbreitetes Missverständnis.
Sollte ich eine Steueridentifikationsnummer beantragen? Nein, es sei denn, Sie erhalten eine Anweisung von einer Regierungsstelle oder der Einwanderungsbehörde, beides sehr unwahrscheinliche Szenarien. Es ist so gut wie sicher, dass die Steuerregistrierung auf jeden Fall in den ersten Jahren freiwillig sein wird. Wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr nach Thailand geschicktes Bargeld bereits versteuert wurde, ist es am besten, wenn Sie jetzt nichts unternehmen. Wenn Sie ein typischer Expat sind, brauchen Sie keinen Steuerberater zu beauftragen (es sei denn, Sie arbeiten hier mit einer Arbeitserlaubnis, was ein anderes Thema ist). Die steuerliche Situation in Bezug auf Bargeld, das zum Kauf von Immobilien nach Thailand geschickt wird, ist eine weitere Quelle der Unklarheit.
Die meisten Länder, in denen sich Expats aufhalten, haben ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Thailand, ist das relevant? Das hängt vom genauen Wortlaut der komplexen Dokumente ab, die sich untereinander erheblich unterscheiden. Doppelbesteuerungsabkommen sind nur für Fälle gedacht, in denen Thailand und das erste Land sich nicht einigen können, wer das Besteuerungsrecht hat. Wenn das thailändische Finanzamt unmissverständlich klarstellen würde, dass zuvor besteuerte Einkünfte nicht erneut besteuert werden, würde sich das Problem weitgehend erledigen.
Wie kann ich später nachweisen, dass meine Geldtransfers nach Thailand bereits versteuert wurden? Dies ist von Fall zu Fall unterschiedlich. Die Steuererklärung eines Expatriates oder die Antwort der Finanzbehörde des ersten Landes könnte ausreichen, oder eine einfache Erklärung auf einem Steuerformular könnte akzeptabel sein. Nur wenige Experten glauben, dass das thailändische Finanzamt über die personellen Ressourcen oder das Fachwissen verfügt, um sich mit mehr als 300.000 Expats zu befassen, die steuerlich ansässig sind, weil sie sich mehr als 180 Tage pro Steuerjahr hier aufhalten. Es sei nochmals darauf hingewiesen, dass die Registrierung wahrscheinlich freiwillig sein wird. Die thailändische Regierung ist auf der Suche nach den großen Fischen, ob Thai oder Ausländer, und nicht nach den kleinen Fischen.
Woher weiß das thailändische Finanzamt von Ihren internationalen Bargeldtransfers? Die meisten Länder der Welt, etwa 120, darunter auch Thailand, sind jetzt Teil des CRS (Common Reporting System), das die Finanzinstitute weltweit verpflichtet, Steuerhinterziehung zu bekämpfen und die Integrität der Steuersysteme zu schützen, indem sie Ihre Bankgeschäfte mit den Partnerländern teilen. Dies bedeutet, dass Ihre internationalen Überweisungen von den thailändischen Finanzbehörden überwacht wurden/werden. Einige Experten gehen davon aus, dass die thailändischen Steuerbehörden CRS nutzen werden, um reiche Thais und Ausländer über große internationale Transaktionen zu befragen. Zu den Ländern, die nicht für CRS registriert sind, gehören Nordkorea und der Vatikan.
Was hat die thailändische Regierung wirklich vor? Die neue Regierung nach dem Staatsstreich will einfach nur Geld auftreiben, unter anderem um ihre populistischen Maßnahmen wie das 10.000-Baht-Verschenkprogramm zu finanzieren. Man kann davon ausgehen, dass niemand in der Regierung bisher ernsthaft über die Auswirkungen der Änderungen auf den Expat-Markt hier und die potenzielle Unbeliebtheit unter den Inhabern von Langzeitvisa nachgedacht hat, einschließlich der einjährigen Verlängerungen für den Ruhestand, Elite und der 10-jährigen Langzeitaufenthaltsgenehmigung. Wenn Sie ein Expat sind, der mindestens die Hälfte des Jahres in Thailand lebt und keine großen finanziellen Geheimnisse vor dem thailändischen Finanzamt zu verbergen hat, dann ist es am besten, nichts zu tun, bis die Situation klarer ist. Das wird noch einige Monate dauern. Aber es macht keinen Sinn, angewidert die Koffer zu packen und nach Kambodscha zu gehen. Auch das ist ein CRS-Land.
