Die thailändische Finanzbehörde steht an der Schwelle zu einer bedeutenden Veränderung im Steuerrecht, die in erster Linie die Besteuerung von Einkünften aus dem Ausland betrifft.
Mit einem neuen Gesetzentwurf, der für in Thailand ansässige Personen gilt, wird in naher Zukunft eine umfassende Reform in Kraft treten, die die bisherigen Regelungen grundlegend überarbeitet.
Kulaya Tantitemit, die Generaldirektorin der Finanzbehörde, hat klargestellt, dass die neuen Steuerregelungen an international anerkannten Standards orientiert sind. Insbesondere wird das Prinzip des weltweiten Einkommens berücksichtigt, was bedeutet, dass Personen, die sich über einen Zeitraum von 180 Tagen oder länger im Land aufhalten, auf ihre ausländischen Einkünfte Steuern zahlen müssen.
Diese Regelung tritt unabhängig davon in Kraft, ob die Einkünfte tatsächlich nach Thailand transferiert werden oder nicht. Diese Veränderung, die eine Anpassung des § 41 der Abgabenordnung notwendig macht, betrifft primär die Einkommensteuer, nicht jedoch die Körperschaftsteuer oder bestimmte Einkünfte aus Investmentfonds.
Der Reformprozess folgt auf eine vorherige Änderung, die bereits im Jahr 2024 in Kraft trat und die Besteuerung von ausländischen Einkünften neu definierte.
Früher mussten Steuerpflichtige ihre im Ausland erzielten Einkünfte lediglich versteuern, wenn sie diese im Ertragsjahr nach Thailand übertrugen. Mit den neuen Regelungen, die am 1. Januar 2024 wirksam werden, steht fest: Ausländische Einkünfte unterliegen nun einer Steuerpflicht, unabhängig vom Zeitpunkt der Einfuhr.
Ein bedeutendes Thema, das viele Expats in Thailand betrifft, sind die Renteneinkünfte
Für diese Einkünfte, die bereits im Heimatland versteuert wurden und mit einem entsprechenden Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Thailand belegt sind, fällt in der Regel keine zusätzliche Steuer an.
Allerdings bleibt die Auslegung dieser Regelungen häufig kompliziert und führt zu Unsicherheiten
In Thailand lebende Expats haben inzwischen Fragen zur steuerlichen Behandlung von Renteneinkünften aus früheren Beschäftigungsverhältnissen aufgeworfen, wenn dieses Geld nach Thailand gebracht wird. Wenn dieses Geld in ihrem Heimatland versteuert wird und dieses Land zu den 61 Ländern gehört, die mit Thailand Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung haben, sollte es theoretisch kein Problem geben. Aber es gibt immer noch Debatten über die Auslegung des Gesetzes.
Das neue System werde auf dem allgemein anerkannten Prinzip des weltweiten Einkommens basieren, sagte Kulaya Tantitemit, der Generaldirektor der Abteilung.
Es befindet sich noch in der Diskussionsphase und es ist nicht bekannt, wann es in Kraft treten könnte. Sollte es in Kraft treten, folgt es einer wichtigen Änderung, die dieses Jahr in Kraft getreten ist und die die Art und Weise betrifft, wie Einkünfte aus ausländischen Quellen in Thailand steuerlich behandelt werden.
Zusätzlich zu den Änderungen in der Einkommensteuer plant die Finanzbehörde die Einführung einer Mindestkörperschaftssteuer von 15 %. Diese Regelung zielt auf große multinationale Unternehmen mit einem Umsatz von über 750 Millionen Euro ab und orientiert sich an internationalen Vereinbarungen der OECD.
Die Einnahmen der Finanzbehörde für die ersten elf Monate des Geschäftsjahres 2024 belaufen sich auf stolze 1,963 Billionen Baht. Es wird erwartet, dass das Ziel von 2,28 Billionen Baht bis zum Ende des Geschäftsjahres am 30. September 2024 erreicht wird.
Für das kommende Geschäftsjahr 2025 strebt das Ministerium sogar Einnahmen in Höhe von 2,372 Billionen Baht an. Insgesamt markiert diese Steuerreform einen entscheidenden Schritt für Thailand in Richtung eines moderneren und international ausgerichteten Steuersystems.
Sie steht für die Bemühungen des Landes, transparentere Regelungen zu schaffen, die sowohl die einheimische Wirtschaft als auch internationale Investoren ansprechen und fördern sollen.
Der Fokus auf eine klarere Besteuerung von ausländischen Einkünften stellt sicher, dass Thailand als attraktiver Standort für Expatriates und internationale Unternehmen weiterhin wachsen kann.
