Neue Steuervorschriften für ausländische Einkünfte
Di., 02. Juli 2024 | Allgemein
Thailand: Neue Steuervorschriften für Auslandseinkommen ab 2024
Das Finanzministerium in Bangkok hat neue Steuervorschriften angekündigt, die ab 2024 in Kraft treten werden.Diese Änderungen betreffen insbesondere ausländische Einkünfte und sind Teil einer umfassenden Reform des Steuergesetzes. Ziel ist es, das thailändische Steuersystem an den Grundsatz des weltweiten Einkommens anzupassen.
Neue Einkommensregeln für Auslandsverdienste
Die neuen Regelungen sehen vor, dass Einkünfte, die ins Land gebracht werden, unabhängig vom Jahr der Einfuhr der persönlichen Einkommensteuer unterliegen. Laut einem Bericht der Bangkok Post könnte die vorgeschlagene Gesetzesänderung dazu führen, dass Personen, die sich mindestens 180 Tage im Jahr in Thailand aufhalten, auf ihr im Ausland erzieltes Einkommen Steuern zahlen müssen, selbst wenn dieses Einkommen nicht nach Thailand gebracht wird.
Besteuerung ausländischer Einkünfte: Grundlagen und Prinzipien
Nach dem Revenue Code, dem wichtigsten Gesetz für die Steuererhebung in Thailand, basieren die Einkommenssteuern auf zwei grundlegenden Prinzipien: Quellenregel: Thailand besteuert Einzelpersonen auf Einkünfte, die innerhalb seiner Grenzen erwirtschaftet werden.
Dies umfasst Einkünfte aus Beschäftigungen, Tätigkeiten oder Eigentum in Thailand.
Einwohnerregel: Personen, die sich mindestens 180 Tage im Jahr in Thailand aufhalten, werden auf ihr gesamtes Einkommen besteuert, unabhängig davon, ob es im Inland oder Ausland erzielt wurde.
Bedingungen für die Steuerpflicht
Nicht alle ausländischen Einkünfte sind automatisch steuerpflichtig. Das Finanzamt legt bestimmte Bedingungen fest, die erfüllt sein müssen: Die Person muss sich innerhalb eines Steuerjahres mindestens 180 Tage in Thailand aufhalten. Die Person muss über Einkünfte aus dem Ausland verfügen. Die Person muss dieses Einkommen nach Thailand bringen. Wird das Einkommen in einem beliebigen Jahr nach Thailand gebracht, muss sie für dieses Jahr Einkommensteuer zahlen.
Neue Steuerpflicht ab 2024
Vor 2024 konnten Einzelpersonen mit ausländischem Einkommen ihre Steuerlast reduzieren, wenn das Einkommen nicht im Jahr der Erzielung nach Thailand gebracht wurde. Ab 2024 ändert sich dies: Das Einkommen wird unabhängig vom Jahr der Einfuhr besteuert. Der Steuersatz ist progressiv und reicht von 5 % bis 35 %.
Das Finanzministerium hat jedoch Ausnahmen angekündigt, um die Auswirkungen auf die Steuerzahler abzumildern. Einkünfte, die vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurden, unterliegen weiterhin den alten Bedingungen.
Auswirkungen der neuen Regelungen
Die neuen Regelungen bedeuten, dass Personen, die sich mindestens 180 Tage in Thailand aufhalten, auch dann Steuern auf ihr Auslandseinkommen zahlen müssen, wenn dieses nicht ins Land gebracht wird. Diese Änderung folgt dem Prinzip des weltweiten Einkommens und orientiert sich an internationalen Beispielen wie den USA.
Herausforderungen und internationale Vergleich
Die Besteuerung des Auslandseinkommens von Personen mit Wohnsitz in Thailand ist komplex. Einkünfte müssen zunächst im Herkunftsland versteuert werden. Doppelbesteuerungsabkommen, wie sie Thailand mit 61 Ländern hat, sollen verhindern, dass Einkommen doppelt besteuert wird.
Beispielsweise muss eine Person, die in Großbritannien Einkommen erzielt und dort bereits 15 % Steuern gezahlt hat, in Thailand nur die Differenz zahlen, wenn der thailändische Steuersatz 20 % beträgt.
Informationsaustausch und internationale Kooperation
Thailand hat einen königlichen Erlass zum Informationsaustausch für Steuerzwecke erlassen und sich internationalen Steuerabkommen angepasst. Dies verpflichtet das Land, Informationen über Einkünfte von Personen im Ausland zu teilen und zu empfangen.
Die Vereinbarungen betreffen spezifische Finanzinformationen wie Zinsen und Dividenden, jedoch nicht alle Einkommensarten.
Die neuen Steuervorschriften für Auslandseinkommen ab 2024 stellen eine bedeutende Änderung im thailändischen Steuersystem dar. Sie sollen die Steuererhebung gerechter gestalten und Thailand an internationale Standards anpassen. Für Betroffene ist es wichtig, sich über die neuen Regelungen zu informieren und ihre Steuerstrategie entsprechend anzupassen.
