Ausländer und ihr Auslandseinkommen: Wie geht es weiter?

Viele nicht beruf­stätige Expats sind derzeit besorgt darüber, dass sie sich mit noch mehr thailändis­ch­er Bürokratie herum­schla­gen müssen.

Mehr als drei Monate, nach­dem ​“steuerpflichtiges” aus­ländis­ches Einkom­men steuerpflichtig wurde, schwim­men viele Expats in Thai­land immer noch in einem Meer der Unsicher­heit. Im Inter­net gibt es viele Ratschläge, aber nur wenige ein­deutige Antworten. Hochrangige Beamte der Steuer­be­hörde haben in let­zter Zeit wenig gesagt, obwohl sie dem Schweiz­er Botschafter in einem Fernse­hin­ter­view halb ver­sprochen haben, die Steueri­den­ti­fika­tions­for­mu­la­re sowohl auf Englisch als auch auf Thai zu drucken.

Einige thailändis­che Anwälte sind der Mei­n­ung, dass wir bis Juli warten müssen, um die Fein­heit­en wie Dop­pelbesteuerungsabkom­men und den Steuer­sta­tus von Renten zu klären. Bis dahin wer­den einige Expats die für die Steuerpflicht in dieser Kat­e­gorie erforder­liche Min­destaufen­thalts­dauer von 180 Tagen über­schrit­ten haben. Andere Fach­leute sind jedoch der Mei­n­ung, dass die Steuer­be­hörde nichts zu klären braucht. Schließlich hat sich das for­male Steuer­recht am 1. Jan­u­ar 2024 nicht geän­dert. Es wurde lediglich ein Steuer­schlupfloch geschlossen, das es Thais oder Aus­län­dern ermöglichte, die Über­weisung von Einkom­men hier­her auf ein späteres Jahr zu verschieben.

Müssen sich alle Aus­län­der, die sich ein halbes Jahr oder länger in Thai­land aufhal­ten, beim Finan­zamt reg­istri­eren lassen, indem sie sich eine Steueri­den­ti­fika­tion­snum­mer (tin) besor­gen und die erforder­lichen For­mu­la­re ein­re­ichen? Die Abgabefrist für das Kalen­der­jahr 2024 wird im Jan­u­ar-März-Quar­tal 2025 liegen. Sprech­er des Finan­zamtes haben das All-inclu­sive-Szenario angedeutet, aber es gab noch keine offizielle Erk­lärung. Kön­nen die Finanzämter den Ansturm bewältigen?

Es gibt einige Kat­e­gorien von aus­ländis­chen Steuer­bürg­ern, die in diesem Jahr über­haupt nicht steuerpflichtig sind, z. B. diejeni­gen, die im Jahr 2024 KEINE aus­ländis­chen Einkün­fte nach Thai­land über­weisen, sowie Inhab­er eines 10-jähri­gen Langzeitaufen­thaltsvi­sums, die ohne­hin von der Erk­lärung aus­ländis­ch­er Einkün­fte befre­it sind. Die Tat­sache, dass Sie möglicher­weise zur Abgabe von For­mu­la­ren verpflichtet sind, bedeutet nicht, dass Sie tat­säch­lich thailändis­che Steuern zahlen müssen. Expats wer­den jedoch die vorge­se­hene Bürokratie und die wahrschein­liche Reg­istrierung bei zwei Steuer­be­hör­den — der des Heimat­landes und der Thai­lands — nicht begrüßen.

Außer­dem beste­ht Unklarheit über den genauen Sta­tus von Dop­pelbesteuerungsabkom­men. Ein Rent­ner kön­nte zum Beispiel argu­men­tieren — und auch beweisen — dass er oder sie im Heimat­land Steuern auf die Renten gezahlt hat. Das Finan­zamt kön­nte jedoch argu­men­tieren, dass der Rent­ner diese Zahlun­gen in Thai­land als Steuergutschrift ver­wen­den kann, anstatt ihm eine voll­ständi­ge Befreiung zu gewähren. Alle sind sich einig, dass die über­ar­beit­eten Regeln für aus­ländis­che Einkün­fte dazu dienen, Thais (und Aus­län­der) zu erwis­chen, die Gewinne aus unver­s­teuerten Geschäften im Aus­land sowie aus dem Han­del mit Devisen und Kryp­towährun­gen erzie­len. Das Prob­lem kön­nte natür­lich sein, dass neben den großen Fis­chen auch die kleinen im Netz hän­gen bleiben.

Die opti­mistis­che Sicht auf die Zukun­ft ist, dass die Zin­nreg­istrierung frei­willig bleiben wird, wie sie es für thailändis­che Bürg­er schon immer war. Wenn Sie glauben, dass Sie steuerpflichtig sind, soll­ten Sie sich auf jeden Fall reg­istri­eren lassen. Wenn Sie ver­suchen, zu betrü­gen, wird das neuar­tige Com­mon Report­ing Sys­tem — ein automa­tis­ch­er und inter­na­tionaler Aus­tausch von Finanz­dat­en von Einzelper­so­n­en zur Bekämp­fung der Steuer­hin­terziehung und zur Gewährleis­tung der Ein­hal­tung der Vorschriften — Ihre Machen­schaften aufdeck­en. Wenn aber alle Expats, die ein halbes Jahr oder länger hier leben, ein­fach so in die gle­iche Grube gewor­fen wer­den, dann kön­nen die thailändis­chen Behör­den davon aus­ge­hen, dass nicht arbei­t­ende Expats mit län­gerem Aufen­thalt in Thai­land zu ein­er gefährde­ten Spezies wer­den. Stellen Sie sich den Hin­weis auf der offiziellen Wer­bung für die Ver­längerung eines Jahres oder für Elite-Visa vor: ​“Wir erin­nern Sie daran, dass Sie sich beim thailändis­chen Finan­zamt reg­istri­eren lassen müssen, wenn Sie sich länger als 180 Tage pro Kalen­der­jahr in Thai­land aufhal­ten.” Nicht ger­ade Marketing.